Когда речь заходит о налогах, многие из нас невольно хмурятся, поскольку тема кажется сложной и запутанной. Но разобраться в базовых вещах не так уж и трудно. Один из самых распространенных терминов в налоговых документах и зарплатных расчетах — это ИПН. Что он означает, кто и за что его платит — рассказываем по порядку и простыми словами.

Что такое ИПН

ИПН — это индивидуальный подоходный налог. Проще говоря, это налог, который государство взимает с доходов физических лиц. Если вы получаете любой доход, в большинстве случаев с этих денег нужно уплатить ИПН.

Этот налог пополняет бюджет страны и направляется на финансирование медицины, образования, пенсий, социальных выплат и других важных сфер. В большинстве случаев ИПН удерживает и перечисляет работодатель, но при самостоятельной деятельности налогоплательщик платит его сам.

Какие доходы облагаются ИПН

Объектами налогообложения по ИПН являются:

• заработная плата;
• доходы ИП и фрилансеров;
• доход от сдачи в аренду недвижимости и транспорта;
• выигрыши, дивиденды, проценты по вкладам;
• доход от продажи имущества (например, квартиры или автомобиля).

При этом некоторые виды доходов не облагаются ИПН. К ним относятся:

• государственные пособия (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком, адресная помощь и др.);
• алименты, полученные на содержание детей;
• подарки от близких родственников (родителей, супругов, детей и др.);
• страховые и иные компенсационные выплаты (например, за травму или увольнение по сокращению штата).

Полный перечень необлагаемых доходов закреплен в статье 341 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Ставка ИПН и как рассчитать налог

В Казахстане ставка индивидуального подоходного налога фиксированная — 10%. Это значит, что с вашего дохода в большинстве случаев нужно отдать государству десятую часть.

Но есть нюансы. До начисления ИПН из суммы дохода вычитаются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от заработка. Также может применяться стандартный вычет в размере 1 МРП в месяц (в 2025 году это 3 932 тенге).

Пример расчета ИПН с зарплаты 300 000 тенге:

• 10% ОПВ — 30 000 тенге;
• доход после ОПВ — 270 000;
• минус стандартный вычет (МРП) — 3 932;
• облагаемая сумма — 266 068; 
• ИПН (10%) — 26 606 тенге. 

Этот расчет чаще всего делает работодатель автоматически. Если вы ИП, нужно считать самому или поручить это бухгалтеру.

Порядок уплаты ИПН

Порядок уплаты индивидуального подоходного налога зависит от того, как именно вы получаете доход.

Официально трудоустроенные работники

Работодатель выступает налоговым агентом — он сам удерживает ИПН из вашей заработной платы, перечисляет его в бюджет и отчитывается перед налоговыми органами. Вам ничего дополнительно делать не нужно.

ИП, лица с доходами от аренды, фриланса, продажи имущества

Вы обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога, заполнять налоговую декларацию и оплачивать ИПН в установленные сроки. Как правило, декларация подается раз в год по форме 270.00 (новая форма, заменившая ранее используемую 240.00), но в зависимости от режима налогообложения могут применяться и другие формы отчетности.

Налоговые режимы для ИП

В Казахстане предусмотрены специальные налоговые режимы (например, патент или упрощенный режим), при которых может применяться единый совмещенный налог, включающий ИПН, ОПВ и другие обязательные платежи. Размер ставки и отчетность зависят от выбранного режима.

Ответственность за неуплату или просрочку ИПН

Несвоевременная или неполная уплата ИПН влечет за собой последствия, среди которых:

• пеня — начисляется за каждый день просрочки;
• штрафы — за серьезные или повторные нарушения;
• блокировка счета и/или арест имущества — в случае затяжной неуплаты;
• ограничение выезда за границу — применяется к крупным должникам, особенно при неуплате налогов по решению суда.

Работодателям также грозит ответственность, если они не удерживают или не перечисляют ИПН с зарплаты сотрудников, поэтому многие компании уделяют этому особое внимание.

Возможные изменения в ставках ИПН

9 апреля 2025 года в первом чтении был одобрен проект нового Налогового кодекса РК. Документ предусматривает ряд изменений в системе индивидуального подоходного налога, вступление которых в силу ожидается с 2026 года.

Основные изменения:

• планируется ввести прогрессивную ставку 15% — она станет применяться к годовым доходам, превышающим 8 500 МРП;
• будут введены отдельные ставки для разных видов доходов: 10% — базовая ставка; 9% — для лиц, занимающихся частной практикой; 5% — для ИП на общеустановленном режиме, получающих доход от производства и реализации товаров в обрабатывающей промышленности; 3% — для крестьянских и фермерских хозяйств, реализующих собственную сельхозпродукцию.

Следите за новостями, чтобы своевременно учитывать возможные изменения в расчетах и налоговой отчетности.

Часто задаваемые вопросы про ИПН

Кто должен платить ИПН?

Все физические лица, получающие доходы в Казахстане. 

Какие виды доходов освобождаются от уплаты ИПН?

Социальные пособия, алименты, подарки от близких родственников, компенсации и страховые выплаты. Полный перечень доходов представлен в ст. 341 Налогового кодекса РК.

Можно ли уменьшить сумму налога?

Да. Сумму ИПН можно уменьшить с помощью налоговых вычетов. В 2025 году доступны такие виды вычетов: стандартный (14 МРП в месяц), на обучение, лечение, ипотеку, детей и добровольные пенсионные взносы. Их можно применить через работодателя или самостоятельно при подаче годовой декларации.

На что идут деньги с ИПН?

ИПН — это один из ключевых источников пополнения государственного бюджета. Средства направляются на выплату пенсий и пособий, финансирование медицины, образования, инфраструктуры, зарплаты государственным служащим и учителям. Каждый уплаченный тенге — это вклад в развитие страны и ее социальную стабильность.

Где проверить задолженность по ИПН?

Зайдите на сайт egov.kz или используйте мобильное приложение eGov mobile. Там можно проверить текущую задолженность, оплатить ее онлайн и подать декларацию (если вы ИП или обязаны ее подавать).

ИПН — не просто очередной налог. Это элемент социальной ответственности, участие каждого гражданина в жизни страны. Зная, как он рассчитывается, с каких доходов платится и куда идут средства, вы сможете не только соблюдать закон, но и понимать, что ваши налоги действительно работают.

Неважно, получаете вы зарплату, сдаете квартиру или ведете бизнес — разобраться в ИПН стоит один раз, чтобы потом не было неожиданностей. При возникновении вопросов всегда можно обратиться в налоговую или воспользоваться онлайн-сервисами. Налоги — это не страшно, если понимать, за что и зачем вы платите.