Что такое инкассовое распоряжение и когда оно применяется

Закон Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (статья 30) относит инкассовое распоряжение к видам платежных инструментов. Его назначение — обеспечить изъятие денег со счета клиента без получения согласия владельца счета, но только по основаниям, предусмотренным законами Республики Казахстан.

Само списание проводится с учетом очередности, установленной законодательством, и по порядку, который определяется нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан. При этом юридически значимый момент наступает уже на стадии обращения: права и обязанности участников платежа и (или) перевода денег возникают с того дня, когда инкассовое распоряжение предъявлено в банк отправителя денег.

Кто предъявляет документ и какие материалы к нему прикладываются

Инкассовые распоряжения в банк направляют два типа инициаторов: органы государственных доходов и судебные исполнители. Однако комплект документов для банка у них различается:

• Судебные исполнители предъявляют инкассовое распоряжение с приложением копий исполнительных документов — на бумаге либо в электронной форме; эти материалы подтверждают обоснованность взыскания в рамках норм, установленных законами Республики Казахстан.
• Органы государственных доходов предъявляют инкассовые распоряжения без приложений, которые подтверждали бы обоснованность взыскания.

При этом для взыскания задолженности по ряду обязательных платежей органы государственных доходов направляют инкассовые распоряжения в банки или организации, проводящие отдельные виды банковских операций, вместе с соответствующими списками. Эти списки предусмотрены законодательством о пенсионном обеспечении, обязательном социальном страховании и обязательном социальном медицинском страховании.

Что обязательно указывается в распоряжении и как оно исполняется при нехватке денег

В тексте инкассового распоряжения обязательно фиксируются назначение платежа и ссылка на норму закона Республики Казахстан, которая дает право на списание средств со счета без согласия отправителя денег. Это позволяет увязать конкретное взыскание с конкретным правовым основанием.

Если на счете недостаточно денег, исполнение инкассового распоряжения органов государственных доходов (при взыскании налоговой задолженности) и судебных исполнителей (по исполнительным документам) не прекращается: списание производится по мере поступления денег на счет. Закон устанавливает срок — не позднее трех операционных дней после дня поступления средств на такой счет.

Ответственность инициатора и роль банка, а также правила принудительного взыскания налоговой задолженности

За обоснованность списания денег без согласия владельца отвечает тот, кто инициировал инкассовое распоряжение. Банк и организации, выполняющие отдельные виды банковских операций, не рассматривают по существу возражения отправителей денег против такого списания.

Налоговый кодекс Республики Казахстан (статья 122) описывает, когда налоговый орган вправе перейти к принудительному взысканию налоговой задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента). Это возможно при неуплате или неполной уплате задолженности и зависит от категории риска, присвоенной в рамках системы управления рисками, а также от времени, прошедшего с момента вручения уведомления о погашении.

• Высокий уровень риска — по истечении пяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.
• Средний риск — по истечении двадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

Эти правила не применяются к тем банковским счетам, по которым, согласно Гражданскому кодексу Республики Казахстан, взыскание не допускается.

Взыскание налоговой задолженности со счетов, открытых в банке второго уровня или в организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, проводится на основании инкассового распоряжения налогового органа. При этом из суммы, подлежащей взысканию, исключаются деньги, которые выступают обеспечением по займам, выданным этим банком или организацией, — в размере непогашенного основного долга по соответствующему займу.

Само инкассовое распоряжение налоговый орган оформляет исходя из данных о размере налоговой задолженности на дату составления. Документ выставляется по форме, утвержденной Национальным Банком Республики Казахстан, и содержит указание на конкретный банковский счет налогоплательщика (налогового агента), с которого производится взыскание.

После погашения налоговой задолженности налоговый орган обязан отозвать выставленные инкассовые распоряжения не позднее одного рабочего дня, следующего за днем погашения.